Simples Nacional
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio
Base Legal: Lei Complementar nº 123/2006. Vigência: 01/01/2012.
Receita Bruta em 12 meses (em R$) | ALÍQUOTA | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | CPP | ICMS |
Até 180.000,00 | 4,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 2,75% | 1,25% |
De 180.000,01 a 360.000,00 | 5,47% | 0,00% | 0,00% | 0,86% | 0,00% | 2,75% | 1,86% |
De 360.000,01 a 540.000,00 | 6,84% | 0,27% | 0,31% | 0,95% | 0,23% | 2,75% | 2,33% |
De 540.000,01 a 720.000,00 | 7,54% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0,25% | 2,99% | 2,56% |
De 720.000,01 a 900.000,00 | 7,60% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0,25% | 3,02% | 2,58% |
De 900.000,01 a 1.080.000,00 | 8,28% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0,27% | 3,28% | 2,82% |
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | 8,36% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0,28% | 3,30% | 2,84% |
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | 8,45% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0,28% | 3,35% | 2,87% |
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | 9,03% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0,30% | 3,57% | 3,07% |
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | 9,12% | 0,43% | 0,43% | 1,26% | 0,30% | 3,60% | 3,10% |
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | 9,95% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0,33% | 3,94% | 3,38% |
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | 10,04% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0,33% | 3,99% | 3,41% |
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | 10,13% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0,33% | 4,01% | 3,45% |
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | 10,23% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0,34% | 4,05% | 3,48% |
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | 10,32% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0,34% | 4,08% | 3,51% |
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | 11,23% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0,37% | 4,44% | 3,82% |
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | 11,32% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0,37% | 4,49% | 3,85% |
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | 11,42% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 3,88% |
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | 11,51% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0,38% | 4,56% | 3,91% |
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | 11,61% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0,38% | 4,60% | 3,95% |
Fonte TBR WEB
Tabela Anexo I 2018
Alíquotas do Simples Nacional – Comércio | |||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 4,00% | – |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | 5.940,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | 13.860,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | 22.500,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | 87.300,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | 378.000,00 |
Simulações da alíquota Efetiva do Simples Nacional 2018
Alíquotas do Simples Nacional – Comércio | |||||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Simulação Receita Acumulada | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | Alíquota Efetiva | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 4,00% | – | 4,00% | |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 200.000,00 | 7,30% | 5.940,00 | 4,33% |
240.000,00 | 7,30% | 5.940,00 | 4,83% | ||
280.000,00 | 7,30% | 5.940,00 | 5,18% | ||
320.000,00 | 7,30% | 5.940,00 | 5,44% | ||
360.000,00 | 7,30% | 5.940,00 | 5,65% | ||
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 400.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 6,04% |
440.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 6,35% | ||
480.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 6,61% | ||
520.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 6,83% | ||
560.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 7,03% | ||
600.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 7,19% | ||
640.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 7,33% | ||
680.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 7,46% | ||
720.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 7,58% | ||
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 800.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 7,89% |
880.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 8,14% | ||
960.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 8,36% | ||
1.040.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 8,54% | ||
1.120.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 8,69% | ||
1.200.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 8,83% | ||
1.280.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 8,94% | ||
1.360.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 9,05% | ||
1.440.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 9,14% | ||
1.520.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 9,22% | ||
1.600.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 9,29% | ||
1.680.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 9,36% | ||
1.760.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 9,42% | ||
1.800.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 9,45% | ||
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 1.950.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 9,82% |
2.100.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 10,14% | ||
2.250.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 10,42% | ||
2.400.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 10,66% | ||
2.550.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 10,88% | ||
2.700.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 11,07% | ||
2.850.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 11,24% | ||
3.000.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 11,39% | ||
3.150.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 11,53% | ||
3.300.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 11,65% | ||
3.450.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 11,77% | ||
3.600.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 11,88% | ||
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 3.700.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 8,78% |
3.800.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 9,05% | ||
Obs: à partir dessa faixa o ICMS deverá ser pago separadamente, sendo que a Sefaz ainda não determinou como será feito tal recolhimento. | 3.900.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 9,31% | |
4.000.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 9,55% | ||
4.100.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 9,78% | ||
4.200.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 10,00% | ||
4.300.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 10,21% | ||
4.400.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 10,41% | ||
4.500.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 10,60% | ||
4.600.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 10,78% | ||
4.700.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 10,96% | ||
4.800.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 11,13% |
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria
Base Legal: Lei Complementar nº 123/2006. Vigência: 01/01/2012.
Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ICMS | IPI |
Até 180.000,00 | 4,50% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 2,75% | 1,25% | 0,50% |
De 180.000,01 a 360.000,00 | 5,97% | 0,00% | 0,00% | 0,86% | 0,00% | 2,75% | 1,86% | 0,50% |
De 360.000,01 a 540.000,00 | 7,34% | 0,27% | 0,31% | 0,95% | 0,23% | 2,75% | 2,33% | 0,50% |
De 540.000,01 a 720.000,00 | 8,04% | 0,35% | 0,35% | 1,04% | 0,25% | 2,99% | 2,56% | 0,50% |
De 720.000,01 a 900.000,00 | 8,10% | 0,35% | 0,35% | 1,05% | 0,25% | 3,02% | 2,58% | 0,50% |
De 900.000,01 a 1.080.000,00 | 8,78% | 0,38% | 0,38% | 1,15% | 0,27% | 3,28% | 2,82% | 0,50% |
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | 8,86% | 0,39% | 0,39% | 1,16% | 0,28% | 3,30% | 2,84% | 0,50% |
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | 8,95% | 0,39% | 0,39% | 1,17% | 0,28% | 3,35% | 2,87% | 0,50% |
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | 9,53% | 0,42% | 0,42% | 1,25% | 0,30% | 3,57% | 3,07% | 0,50% |
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | 9,62% | 0,42% | 0,42% | 1,26% | 0,30% | 3,62% | 3,10% | 0,50% |
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | 10,45% | 0,46% | 0,46% | 1,38% | 0,33% | 3,94% | 3,38% | 0,50% |
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | 10,54% | 0,46% | 0,46% | 1,39% | 0,33% | 3,99% | 3,41% | 0,50% |
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | 10,63% | 0,47% | 0,47% | 1,40% | 0,33% | 4,01% | 3,45% | 0,50% |
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | 10,73% | 0,47% | 0,47% | 1,42% | 0,34% | 4,05% | 3,48% | 0,50% |
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | 10,82% | 0,48% | 0,48% | 1,43% | 0,34% | 4,08% | 3,51% | 0,50% |
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | 11,73% | 0,52% | 0,52% | 1,56% | 0,37% | 4,44% | 3,82% | 0,50% |
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | 11,82% | 0,52% | 0,52% | 1,57% | 0,37% | 4,49% | 3,85% | 0,50% |
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | 11,92% | 0,53% | 0,53% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 3,88% | 0,50% |
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | 12,01% | 0,53% | 0,53% | 1,60% | 0,38% | 4,56% | 3,91% | 0,50% |
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | 12,11% | 0,54% | 0,54% | 1,60% | 0,38% | 4,60% | 3,95% | 0,50% |
Fonte TBR WEB
Tabela Anexo II – Indústria – 2018
Alíquotas do Simples Nacional – Indústria | |||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até R$ 180.0000,00 | 4,50% | 0 |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,90% | 5.940,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | 13.860,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | 22.500,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | 85.000,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | 720.000,00 |
Simulações da alíquota Efetiva do Simples Nacional 2018
Alíquotas do Simples Nacional – Indústria | |||||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Simulação Receita Acumulada | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | Alíquota Efetiva | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 4,50% | – | 4,50% | |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 200.000,00 | 7,90% | 5.940,00 | 4,93% |
240.000,00 | 7,90% | 5.940,00 | 5,43% | ||
280.000,00 | 7,90% | 5.940,00 | 5,78% | ||
320.000,00 | 7,90% | 5.940,00 | 6,04% | ||
360.000,00 | 7,90% | 5.940,00 | 6,25% | ||
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 400.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 6,54% |
440.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 6,85% | ||
480.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 7,11% | ||
520.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 7,33% | ||
560.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 7,53% | ||
600.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 7,69% | ||
640.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 7,83% | ||
680.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 7,96% | ||
720.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 8,08% | ||
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 800.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 8,39% |
880.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 8,64% | ||
960.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 8,86% | ||
1.040.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,04% | ||
1.120.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,19% | ||
1.200.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,33% | ||
1.280.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,44% | ||
1.360.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,55% | ||
1.440.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,64% | ||
1.520.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,72% | ||
1.600.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,79% | ||
1.680.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,86% | ||
1.760.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,92% | ||
1.800.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,95% | ||
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 1.950.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 10,34% |
2.100.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 10,65% | ||
2.250.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 10,92% | ||
2.400.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 11,16% | ||
2.550.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 11,37% | ||
2.700.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 11,55% | ||
2.850.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 11,72% | ||
3.000.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 11,87% | ||
3.150.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 12,00% | ||
3.300.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 12,12% | ||
3.450.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 12,24% | ||
3.600.000,00 | 14,70% | 85.000,00 | 12,34% | ||
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 3.700.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 10,54% |
3.800.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 11,05% | ||
Obs: à partir dessa faixa o ICMS deverá ser pago separadamente, sendo que a Sefaz ainda não determinou como será feito tal recolhimento. | 3.900.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 11,54% | |
4.000.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 12,00% | ||
4.100.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 12,44% | ||
4.200.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 12,86% | ||
4.300.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 13,26% | ||
4.400.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 13,64% | ||
4.500.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 14,00% | ||
4.600.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 14,35% | ||
4.700.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 14,68% | ||
4.800.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 15,00% |
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Receitas de Locação de Serviços não relacionados nos Parágrafos 5º-C e 5º-D do art. 18 desta Lei Complementar.
Base Legal: Lei Complementar nº 123/2006. Vigência: 01/01/2012.
Receita Bruta em 12 meses (em R$) | ALÍQUOTA | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | CPP | ISS |
Até 180.000,00 | 6,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 4,00% | 2,00% |
De 180.000,01 a 360.000,00 | 8,21% | 0,00% | 0,00% | 1,42% | 0,00% | 4,00% | 2,79% |
De 360.000,01 a 540.000,00 | 10,26% | 0,48% | 0,43% | 1,43% | 0,35% | 4,07% | 3,50% |
De 540.000,01 a 720.000,00 | 11,31% | 0,53% | 0,53% | 1,56% | 0,38% | 4,47% | 3,84% |
De 720.000,01 a 900.000,00 | 11,40% | 0,53% | 0,52% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 3,87% |
De 900.000,01 a 1.080.000,00 | 12,42% | 0,57% | 0,57% | 1,73% | 0,40% | 4,92% | 4,23% |
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | 12,54% | 0,59% | 0,56% | 1,74% | 0,42% | 4,97% | 4,26% |
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | 12,68% | 0,59% | 0,57% | 1,76% | 0,42% | 5,03% | 4,31% |
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | 13,55% | 0,63% | 0,61% | 1,88% | 0,45% | 5,37% | 4,61% |
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | 13,68% | 0,63% | 0,64% | 1,89% | 0,45% | 5,42% | 4,65% |
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | 14,93% | 0,69% | 0,69% | 2,07% | 0,50% | 5,98% | 5,00% |
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | 15,06% | 0,69% | 0,69% | 2,09% | 0,50% | 6,09% | 5,00% |
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | 15,20% | 0,71% | 0,70% | 2,10% | 0,50% | 6,19% | 5,00% |
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | 15,35% | 0,71% | 0,70% | 2,13% | 0,51% | 6,30% | 5,00% |
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | 15,48% | 0,72% | 0,70% | 2,15% | 0,51% | 6,40% | 5,00% |
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | 16,85% | 0,78% | 0,76% | 2,34% | 0,56% | 7,41% | 5,00% |
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | 16,98% | 0,78% | 0,78% | 2,36% | 0,56% | 7,50% | 5,00% |
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | 17,13% | 0,80% | 0,79% | 2,37% | 0,57% | 7,60% | 5,00% |
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | 17,27% | 0,80% | 0,79% | 2,40% | 0,57% | 7,71% | 5,00% |
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | 17,42% | 0,81% | 0,79% | 2,42% | 0,57% | 7,83% | 5,00% |
Fonte TBR WEB
Alíquotas do Simples Nacional – Serviços (Anexo III) | |||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 6,00% | – |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | 9.360,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,50% | 17.640,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | 35.640,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | 125.640,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 648.000,00 |
Simulações da alíquota Efetiva do Simples Nacional 2018
Alíquotas do Simples Nacional – Serviços (Anexo III) | |||||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Simulação Receita Acumulada | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | Alíquota Efetiva | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 6,00% | – | 6,00% | |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 200.000,00 | 11,20% | 9.360,00 | 6,52% |
240.000,00 | 11,20% | 9.360,00 | 7,30% | ||
280.000,00 | 11,20% | 9.360,00 | 7,86% | ||
320.000,00 | 11,20% | 9.360,00 | 8,28% | ||
360.000,00 | 11,20% | 9.360,00 | 8,60% | ||
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 400.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 9,09% |
440.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 9,49% | ||
480.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 9,83% | ||
520.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 10,11% | ||
560.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 10,35% | ||
600.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 10,56% | ||
640.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 10,74% | ||
680.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 10,91% | ||
720.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 11,05% | ||
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 800.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 11,55% |
880.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 11,95% | ||
960.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 12,29% | ||
1.040.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 12,57% | ||
1.120.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 12,82% | ||
1.200.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 13,03% | ||
1.280.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 13,22% | ||
1.360.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 13,38% | ||
1.440.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 13,53% | ||
1.520.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 13,66% | ||
1.600.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 13,77% | ||
1.680.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 13,88% | ||
1.760.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 13,98% | ||
1.800.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 14,02% | ||
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 1.950.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 14,56% |
2.100.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 15,02% | ||
2.250.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 15,42% | ||
2.400.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 15,77% | ||
2.550.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 16,07% | ||
2.700.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 16,35% | ||
2.850.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 16,59% | ||
3.000.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 16,81% | ||
3.150.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 17,01% | ||
3.300.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 17,19% | ||
3.450.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 17,36% | ||
3.600.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 17,51% | ||
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 3.700.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 15,49% |
3.800.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 15,95% | ||
Obs: à partir dessa faixa o ISS deverá ser pago separadamente, sendo que o governo ainda não determinou como será feito tal recolhimento. | 3.900.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 16,38% | |
4.000.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 16,80% | ||
4.100.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 17,20% | ||
4.200.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 17,57% | ||
4.300.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 17,93% | ||
4.400.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 18,27% | ||
4.500.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 18,60% | ||
4.600.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 18,91% | ||
4.700.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 19,21% | ||
4.800.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 19,50% |
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no Parágrafo 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar.
Base Legal: Lei Complementar nº 123/2006. Vigência: 01/01/2012
Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | ISS |
Até 180.000,00 | 4,50% | 0,00% | 1,22% | 1,28% | 0,00% | 2,00% |
De 180.000,01 a 360.000,00 | 6,54% | 0,00% | 1,84% | 1,91% | 0,00% | 2,79% |
De 360.000,01 a 540.000,00 | 7,70% | 0,16% | 1,85% | 1,95% | 0,24% | 3,50% |
De 540.000,01 a 720.000,00 | 8,49% | 0,52% | 1,87% | 1,99% | 0,27% | 3,84% |
De 720.000,01 a 900.000,00 | 8,97% | 0,89% | 1,89% | 2,03% | 0,29% | 3,87% |
De 900.000,01 a 1.080.000,00 | 9,78% | 1,25% | 1,91% | 2,07% | 0,32% | 4,23% |
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | 10,26% | 1,62% | 1,93% | 2,11% | 0,34% | 4,26% |
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | 10,76% | 2,00% | 1,95% | 2,15% | 0,35% | 4,31% |
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | 11,51% | 2,37% | 1,97% | 2,19% | 0,37% | 4,61% |
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | 12,00% | 2,74% | 2,00% | 2,23% | 0,38% | 4,65% |
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | 12,80% | 3,12% | 2,01% | 2,27% | 0,40% | 5,00% |
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | 13,25% | 3,49% | 2,03% | 2,31% | 0,42% | 5,00% |
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | 13,70% | 3,86% | 2,05% | 2,35% | 0,44% | 5,00% |
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | 14,15% | 4,23% | 2,07% | 2,39% | 0,46% | 5,00% |
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | 14,60% | 4,60% | 2,10% | 2,43% | 0,47% | 5,00% |
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | 15,05% | 4,90% | 2,19% | 2,47% | 0,49% | 5,00% |
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | 15,50% | 5,21% | 2,27% | 2,51% | 0,51% | 5,00% |
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | 15,95% | 5,51% | 2,36% | 2,55% | 0,53% | 5,00% |
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | 16,40% | 5,81% | 2,45% | 2,59% | 0,55% | 5,00% |
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | 16,85% | 6,12% | 2,53% | 2,63% | 0,57% | 5,00% |
Fonte TBR WEB
Alíquotas do Simples Nacional – Serviços (Anexo IV) | |||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até R$ 180.0000,00 | 4,50% | 0 |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | 8.100,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | 12.420,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | 39.780,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | 183.780,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 828.000,00 |
Simulações da alíquota Efetiva do Simples Nacional 2018
Alíquotas do Simples Nacional – Serviços (Anexo IV) | |||||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Simulação Receita Acumulada | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | Alíquota Efetiva | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 4,50% | – | 4,50% | |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 200.000,00 | 9,00% | 8.100,00 | 4,95% |
240.000,00 | 9,00% | 8.100,00 | 5,63% | ||
280.000,00 | 9,00% | 8.100,00 | 6,11% | ||
320.000,00 | 9,00% | 8.100,00 | 6,47% | ||
360.000,00 | 9,00% | 8.100,00 | 6,75% | ||
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 400.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 7,10% |
440.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 7,38% | ||
480.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 7,61% | ||
520.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 7,81% | ||
560.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 7,98% | ||
600.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 8,13% | ||
640.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 8,26% | ||
680.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 8,37% | ||
720.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 8,48% | ||
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 800.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 9,03% |
880.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 9,48% | ||
960.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 9,86% | ||
1.040.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 10,18% | ||
1.120.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 10,45% | ||
1.200.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 10,69% | ||
1.280.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 10,89% | ||
1.360.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 11,08% | ||
1.440.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 11,24% | ||
1.520.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 11,38% | ||
1.600.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 11,51% | ||
1.680.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 11,63% | ||
1.760.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 11,74% | ||
1.800.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 11,79% | ||
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 1.950.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 12,58% |
2.100.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 13,25% | ||
2.250.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 13,83% | ||
2.400.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 14,34% | ||
2.550.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 14,79% | ||
2.700.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 15,19% | ||
2.850.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 15,55% | ||
3.000.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 15,87% | ||
3.150.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 16,17% | ||
3.300.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 16,43% | ||
3.450.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 16,67% | ||
3.600.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 16,90% | ||
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 3.700.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 10,62% |
3.800.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 11,21% | ||
Obs: à partir dessa faixa o ISS deverá ser pago separadamente, sendo que o governo ainda não determinou como será feito tal recolhimento. | 3.900.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 11,77% | |
4.000.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 12,30% | ||
4.100.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 12,80% | ||
4.200.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 13,29% | ||
4.300.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 13,74% | ||
4.400.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 14,18% | ||
4.500.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 14,60% | ||
4.600.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 15,00% | ||
4.700.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 15,38% | ||
4.800.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 15,75% |
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no Parágrafo 5º-D do art. 18 desta Lei Complementar.
Base Legal: Lei Complementar nº 123/2006. Vigência: 01/01/2012.
1. Será apurada a relação (r) conforme abaixo:
(r) = Folha de Salários incluídos encargos (em 12 meses) Receita Bruta (em 12 meses)
2. Nas hipóteses em que (r) corresponda aos intervalos centesimais da Tabela V-A, onde “<” significa menor que, “>” significa maior que, “≤” significa igual ou menor que e “≥” significa maior ou igual que, as alíquotas do Simples Nacional relativas ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP corresponderão ao seguinte:
TABELA V-A
Receita Bruta em 12 meses (em R$) | (r)<0,10 | 0,10≤ (r) e (r) < 0,15 | 0,15≤ (r) e (r) < 0,20 | 0,20≤ (r) e (r) < 0,25 | 0,25≤ (r) e (r) < 0,30 | 0,30≤ (r) e (r) < 0,35 | 0,35≤ (r) e (r) < 0,40 | (r) ≥ 0,40 |
Até 180.000,00 | 17,50% | 15,70% | 13,70% | 11,82% | 10,47% | 9,97% | 8,80% | 8,00% |
De 180.000,01 a 360.000,00 | 17,52% | 15,75% | 13,90% | 12,60% | 12,33% | 10,72% | 9,10% | 8,48% |
De 360.000,01 a 540.000,00 | 17,55% | 15,95% | 14,20% | 12,90% | 12,64% | 11,11% | 9,58% | 9,03% |
De 540.000,01 a 720.000,00 | 17,95% | 16,70% | 15,00% | 13,70% | 13,45% | 12,00% | 10,56% | 9,34% |
De 720.000,01 a 900.000,00 | 18,15% | 16,95% | 15,30% | 14,03% | 13,53% | 12,40% | 11,04% | 10,06% |
De 900.000,01 a 1.080.000,00 | 18,45% | 17,20% | 15,40% | 14,10% | 13,60% | 12,60% | 11,60% | 10,60% |
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | 18,55% | 17,30% | 15,50% | 14,11% | 13,68% | 12,68% | 11,68% | 10,68% |
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | 18,62% | 17,32% | 15,60% | 14,12% | 13,69% | 12,69% | 11,69% | 10,69% |
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | 18,72% | 17,42% | 15,70% | 14,13% | 14,08% | 13,08% | 12,08% | 11,08% |
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | 18,86% | 17,56% | 15,80% | 14,14% | 14,09% | 13,09% | 12,09% | 11,09% |
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | 18,96% | 17,66% | 15,90% | 14,49% | 14,45% | 13,61% | 12,78% | 11,87% |
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | 19,06% | 17,76% | 16,00% | 14,67% | 14,64% | 13,89% | 13,15% | 12,28% |
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | 19,26% | 17,96% | 16,20% | 14,86% | 14,82% | 14,17% | 13,51% | 12,68% |
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | 19,56% | 18,30% | 16,50% | 15,46% | 15,18% | 14,61% | 14,04% | 13,26% |
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | 20,70% | 19,30% | 17,45% | 16,24% | 16,00% | 15,52% | 15,03% | 14,29% |
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | 21,20% | 20,00% | 18,20% | 16,91% | 16,72% | 16,32% | 15,93% | 15,23% |
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | 21,70% | 20,50% | 18,70% | 17,40% | 17,13% | 16,82% | 16,38% | 16,17% |
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | 22,20% | 20,90% | 19,10% | 17,80% | 17,55% | 17,22% | 16,82% | 16,51% |
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | 22,50% | 21,30% | 19,50% | 18,20% | 17,97% | 17,44% | 17,21% | 16,94% |
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | 22,90% | 21,80% | 20,00% | 18,60% | 18,40% | 17,85% | 17,60% | 17,18% |
3. Somar-se-á a alíquota do Simples Nacional relativa ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP apurada na forma acima a parcela correspondente ao ISS prevista no Anexo IV.
4. A partilha das receitas relativas ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP arrecadadas na forma deste Anexo será realizada com base nos parâmetros definidos na Tabela V-B, onde:
(I) = pontos percentuais da partilha destinada à CPP;
(J) = pontos percentuais da partilha destinada ao IRPJ, calculados após o resultado do fator (I);
(K) = pontos percentuais da partilha destinada à CSLL, calculados após o resultado dos fatores (I) e (J);
(L) = pontos percentuais da partilha destinada à Cofins, calculados após o resultado dos fatores (I), (J) e (K);
(M) = pontos percentuais da partilha destinada à contribuição para o PIS/Pasep, calculados após os resultados dos fatores (I), (J), (K) e (L);
(I) + (J) + (K) + (L) + (M) = 100
(N) = relação (r) dividida por 0,004, limitando-se o resultado a 100;
(P) = 0,1 dividido pela relação (r), limitando-se o resultado a 1.
TABELA V-B
Receita Bruta em 12 meses (em R$) | CPP | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP |
I | J | K | L | M | |
Até 180.000,00 | N x 0,9 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 180.000,01 a 360.000,00 | N x 0,875 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 360.000,01 a 540.000,00 | N x 0,85 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 540.000,01 a 720.000,00 | N x 0,825 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 720.000,01 a 900.000,00 | N x 0,8 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 900.000,01 a 1.080.000,00 | N x 0,775 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | N x 0,75 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | N x 0,725 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | N x 0,7 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | N x 0,675 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | N x 0,65 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | N x 0,625 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | N x 0,6 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | N x 0,575 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | N x 0,55 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | N x 0,525 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | N x 0,5 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | N x 0,475 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | N x 0,45 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | N x 0,425 |
0,75 X (100 – I) X P |
0,25 X (100 – I) X P |
0,75 X (100 – I – J – K) |
100 – I – J – K – L |
Fonte TBR WEB
Alíquotas do Simples Nacional – Serviços (Anexo V) | |||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
1ª Faixa | Até R$ 180.0000,00 | 15,50% | 0 |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | 4.500,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | 9.900,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | 17.100,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | 62.100,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | 540.000,00 |
Simulações da alíquota Efetiva do Simples Nacional 2018
Alíquotas do Simples Nacional – Serviços (Anexo V) | |||||
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Simulação Receita Acumulada | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | Alíquota Efetiva | |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 15,50% | – | 15,50% | |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 200.000,00 | 18,00% | 4.500,00 | 15,75% |
240.000,00 | 18,00% | 4.500,00 | 16,13% | ||
280.000,00 | 18,00% | 4.500,00 | 16,39% | ||
320.000,00 | 18,00% | 4.500,00 | 16,59% | ||
360.000,00 | 18,00% | 4.500,00 | 16,75% | ||
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 400.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 17,03% |
440.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 17,25% | ||
480.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 17,44% | ||
520.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 17,60% | ||
560.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 17,73% | ||
600.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 17,85% | ||
640.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 17,95% | ||
680.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 18,04% | ||
720.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 18,13% | ||
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 800.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 18,36% |
880.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 18,56% | ||
960.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 18,72% | ||
1.040.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 18,86% | ||
1.120.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 18,97% | ||
1.200.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,08% | ||
1.280.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,16% | ||
1.360.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,24% | ||
1.440.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,31% | ||
1.520.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,38% | ||
1.600.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,43% | ||
1.680.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,48% | ||
1.760.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,53% | ||
1.800.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,55% | ||
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 1.950.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 19,82% |
2.100.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 20,04% | ||
2.250.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 20,24% | ||
2.400.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 20,41% | ||
2.550.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 20,56% | ||
2.700.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 20,70% | ||
2.850.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 20,82% | ||
3.000.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 20,93% | ||
3.150.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 21,03% | ||
3.300.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 21,12% | ||
3.450.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 21,20% | ||
3.600.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 21,28% | ||
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 3.700.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 15,91% |
3.800.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 16,29% | ||
Obs: à partir dessa faixa o ISS deverá ser pago separadamente, sendo que o governo ainda não determinou como será feito tal recolhimento. | 3.900.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 16,65% | |
4.000.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 17,00% | ||
4.100.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 17,33% | ||
4.200.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 17,64% | ||
4.300.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 17,94% | ||
4.400.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 18,23% | ||
4.500.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 18,50% | ||
4.600.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 18,76% | ||
4.700.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 19,01% | ||
4.800.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 19,25% |
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-I do art. 18 desta Lei Complementar.
Lei Complementar nº 147/2014. Vigência: 1o de janeiro de 2015.
1. Será apurada a relação (r) conforme abaixo:
(r) = Folha de Salários incluídos encargos (em 12 meses)
Receita Bruta (em 12 meses)
2. A partilha das receitas relativas ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP arrecadadas na forma deste Anexo será realizada com base nos parâmetros definidos na Tabela V-B do Anexo V desta Lei Complementar.
3. Independentemente do resultado da relação (r), as alíquotas do Simples Nacional corresponderão ao seguinte:
TABELA VI
Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP | ISS |
Até 180.000,00 | 16,93% | 14,93% | 2,00% |
De 180.000,01 a 360.000,00 | 17,72% | 14,93% | 2,79% |
De 360.000,01 a 540.000,00 | 18,43% | 14,93% | 3,50% |
De 540.000,01 a 720.000,00 | 18,77% | 14,93% | 3,84% |
De 720.000,01 a 900.000,00 | 19,04% | 15,17% | 3,87% |
De 900.000,01 a 1.080.000,00 | 19,94% | 15,71% | 4,23% |
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | 20,34% | 16,08% | 4,26% |
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | 20,66% | 16,35% | 4,31% |
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | 21,17% | 16,56% | 4,61% |
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | 21,38% | 16,73% | 4,65% |
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | 21,86% | 16,86% | 5,00% |
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | 21,97% | 16,97% | 5,00% |
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | 22,06% | 17,06% | 5,00% |
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | 22,14% | 17,14% | 5,00% |
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | 22,21% | 17,21% | 5,00% |
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | 22,21% | 17,21% | 5,00% |
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | 22,32% | 17,32% | 5,00% |
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | 22,37% | 17,37% | 5,00% |
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | 22,41% | 17,41% | 5,00% |
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | 22,45% | 17,45% | 5,00% |
Fonte TBR WE
IRPF
Tabela do imposto de renda pessoa física para o ano 2015
A partir do mês de abril do ano-calendário de 2015:
Base de Cálculo em R$ | Alíquota % | Parcela a Deduzir do Imposto em R$ |
Até 1.903,98 | – | – |
De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,5 | 142,80 |
De 2.826,66 até 3.751,05 | 15 | 354,80 |
De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5 | 636,13 |
Acima de 4.664,68 | 27,5 | 869,36 |
Nos meses de janeiro a março do ano-calendário de 2015:
Base de Cálculo em R$ | Alíquota % | Parcela a Deduzir do Imposto em R$ |
Até 1.787,77 | – | – |
De 1.787,78 até 2.679,29 | 7,5 | 134,08 |
De 2.679,30 até 3.572,43 | 15 | 335,03 |
De 3.572,44 até 4.463,81 | 22,5 | 602,96 |
Acima de 4.463,81 | 27,5 | 826,15 |
- Por dependente, de 179,71 (cento e setenta e nove reais e setenta e um centavos), nos meses de janeiro a março do ano-calendário de 2015; e 189,59 (cento e oitenta e nove reais e cinquenta e nove centavos), a partir do mês de abril do ano-calendário de 2015; Na determinação da base de calculo sujeita à incidência mensal do imposto de renda poderão ser deduzidas as quantias de:
- A parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, até o valor de 1.787,77 (mil, setecentos e oitenta e sete reais e setenta e sete centavos), nos meses de janeiro a março do ano-calendário de 2015; e 1.903,98 (mil, novecentos e três reais e noventa e oito centavos), por mês, a partir do mês de abril do ano-calendário de 2015, a partir do mês que o contribuinte completar 65 anos de idade;
- As importâncias pagas em dinheiro, a título de alimentos ou pensões, em cumprimento de acordo ou decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais;
- As contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
- As contribuições às entidades de previdência privada domiciliadas no país, destinadas a custear benefícios complemenares assemelhados aos da Previdência Social, no caso de trabalhador com vínculo empregatício, de administradores, aposentados e pensionistas.
Fonte TBR WEB
Tabela do imposto de renda pessoa física para o ano 2014
Segue abaixo, a tabela do imposto de renda incidente sobre os rendimentos de pessoa física para o ano de 2014, conforme estabelece os Incisos VI do Artigo 1º da Lei nº 11.482/07, atualizada pela Lei nº 12.469, de 2011:
Base de Cálculo em R$ | Alíquota % | Parcela a Deduzir do Imposto em R$ |
Até 1.787,77 | – | – |
De 1.787,78 até 2.679,29 | 7,5 | 134,08 |
De 2.679,30 até 3.572,43 | 15 | 335,03 |
De 3.572,44 até 4.463,81 | 22,5 | 602,96 |
Acima de 4.463,81 | 27,5 | 826,15 |
Na determinação da base de calculo sujeita à incidência mensal do imposto de renda poderão ser deduzidas as quantias de:
- Por dependente, de 179,71 (cento e sessenta e quatro reais e cinquenta e seis centavos), para o ano-calendário de 2014;
- A parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, até o valor de R$ 1.787,77 por mês, a partir do mês que o contribuinte completar 65 anos de idade;
- As importâncias pagas em dinheiro, a título de alimentos ou pensões, em cumprimento de acordo ou decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais;
- As contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
- As contribuições às entidades de previdência privada domiciliadas no país, destinadas a custear benefícios complemenares assemelhados aos da Previdência Social, no caso de trabalhador com vínculo empregatício, de administradores, aposentados e pensionistas.
Fonte TBR WEB
Tabela do imposto de renda pessoa física para o ano 2013
Segue abaixo, a tabela do imposto de renda incidente sobre os rendimentos de pessoa física para o ano de 2013, conforme estabelece os Incisos VI do Artigo 1º da Lei nº 11482/07, atualizada pela Lei nº 12469, de 2011:
Base de Cálculo em R$ | Alíquota % | Parcela a Deduzir do Imposto em R$ |
Até 1.710,78 | – | – |
De 1.710,79 até 2.563,91 | 7,5 | 128,31 |
De 2.563,92 até 3.418,59 | 15 | 320,60 |
De 3.418,60 até 4.271,59 | 22,5 | 577,00 |
Acima de 4.271,59 | 27,5 | 790,58 |
Na determinação da base de calculo sujeita à incidência mensal do imposto de renda poderão ser deduzidas as quantias de:
- Por dependente, de 171,97 (cento e sessenta e quatro reais e cinquenta e seis centavos), para o ano-calendário de 2013;
- A parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, até o valor de R$ 1.710,78 por mês, a partir do mês que o contribuinte completar 65 anos de idade;
- As importâncias pagas em dinheiro, a título de alimentos ou pensões, em cumprimento de acordo ou decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais;
- As contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
- As contribuições às entidades de previdência privada domiciliadas no país, destinadas a custear benefícios complemenares assemelhados aos da Previdência Social, no caso de trabalhador com vínculo empregatício, de administradores, aposentados e pensionistas.
Fonte TBR WEB
Tabela do imposto de renda pessoa física para o ano 2012
Segue abaixo, a tabela do imposto de renda incidente sobre os rendimentos de pessoa física para o ano de 2012, conforme estabelece os Incisos VI do Artigo 1º da Lei nº 11482/07, atualizada pela Lei nº 12469, de 2011:
Base de Cálculo em R$ | Alíquota % | Parcela a Deduzir do Imposto em R$ |
Até 1.637,11 | – | – |
De 1.637,12 até 2.453,50 | 7,5 | 122,78 |
De 2.453,51 até 3.271,38 | 15 | 306,80 |
De 3.271,39 até 4.087,65 | 22,5 | 552,15 |
Acima de 4.087,65 | 27,5 | 756,53 |
Na determinação da base de calculo sujeita à incidência mensal do imposto de renda poderão ser deduzidas as quantias de:
- Por dependente, de R$ 164,56 (cento e sessenta e quatro reais e cinquenta e seis centavos), para o ano-calendário de 2012;
- A parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, até o valor de R$ 1.637,11 por mês, a partir do mês que o contribuinte completar 65 anos de idade;
- As importâncias pagas em dinheiro, a título de alimentos ou pensões, em cumprimento de acordo ou decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais;
- As contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
- As contribuições às entidades de previdência privada domiciliadas no país, destinadas a custear benefícios complemenares assemelhados aos da Previdência Social, no caso de trabalhador com vínculo empregatício, de administradores, aposentados e pensionistas.
Ver mais: In RFB nº 1095/2010 e In RFB nº 1.142/2011.
Fonte TBR WEB
Tabela do imposto de renda pessoa física para o ano 2011
Segue abaixo, a tabela do imposto de renda incidente sobre os rendimentos de pessoa física para o ano de 2011, conforme Incisos IV do Artigo 1º da Lei nº 11482/07, atualizada pelo art. 23 da Lei nº 11945, de 4/6/2009, DOU de 5/6/2009 e Medida Provisória nº 528, de 2011, com efeitos a partir de 1º/4/2011:
Base de Cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a Deduzir do IR (R$) |
Até 1.566,61 | – | – |
De 1.566,62 até 2.347,85 | 7,5 | 117,49 |
De 2.347,86 até 3.130,51 | 15 | 293,58 |
De 3.130,52 até 3.911,63 | 22,5 | 528,37 |
Acima de 3.911,63 | 27,5 | 723,95 |
Na determinação da base de calculo sujeita à incidência mensal do imposto de renda poderão ser deduzidas as quantias de:
- Por dependente, de R$ 157,47 (cento e cinquenta e sete reais e quarenta e sete centavos), para o ano-calendário de 2011;
- A parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, até o valor de R$ 1.566,61 por mês, a partir do mês que o contribuinte completar 65 anos de idade;
- As importâncias pagas em dinheiro, a título de alimentos ou pensões, em cumprimento de acordo ou decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais;
- As contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
- As contribuições às entidades de previdência privada domiciliadas no país, destinadas a custear benefícios complemenares assemelhados aos da Previdência Social, no caso de trabalhador com vínculo empregatício, de administradores, aposentados e pensionistas.
Ver mais: In RFB nº 1095/10 e In RFB nº 1.142/2011.
Fonte TBR WEB
Tabela do imposto de renda pessoa física para o ano 2010
Segue abaixo, a tabela do imposto de renda incidente sobre os rendimentos de pessoa física para o ano de 2010, conforme Incisos IV do Artigo 1º da Lei nº 11482/07, atualizada pelo art. 23 da Lei nº 11945, de 4/6/2009, DOU de 5/6/2009:
Cálculo em R$ | Alíquota % | Parcela a Deduzir do Imposto em R$ |
Até 1.499,15 | – | – |
De 1.499,16 até 2.246,75 | 7,5 | 112,43 |
De 2.246,76 até 2.995,70 | 15 | 280,94 |
De 2.995,71 até 3.743,19 | 22,5 | 505,62 |
Acima de 3.743,19 | 27,5 | 692,78 |
Na determinação da base de calculo sujeita à incidência mensal do imposto de renda poderão ser deduzidas as quantias de:
- Por dependente, de R$ 150,69, para o ano-calendário de 2010;
- A parcela isenta de rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, até o valor de R$ 1.499,15, por mês, a partir do mês que o contribuinte completar 65 anos de idade;
- As importâncias pagas em dinheiro, a título de alimentos ou pensões, em cumprimento de acordo ou decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais;
- As contribuições para a Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios;
- As contribuições às entidades de previdência privada domiciliadas no país, destinadas a custear benefícios complemenares assemelhados aos da Previdência Social, no caso de trabalhador com vínculo empregatício, de administradores, aposentados e pensionistas.
Fonte TBR WEB
Tributos Federais
INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1.009, DE 10 DE FEVEREIRO DE 2010, DOU DE 11/02/2010
ANEXO ÚNICO
Com exceção da Tabela IV, as Tabelas de Códigos constantes do Anexo Único desta Instrução Normativa, de que trata o leiaute estabelecido pelo Ato Cotepe/ICMS nº3/2009, observados os Atos Cotep/ICMS nº39/2009, e nº 49/2009, serão utilizadas pelos contribuintes:
- na elaboração dos arquivos digitais da Escrituração Fiscal Digital (EFD), de que trata o leiaute estabelecido pelo Ato Cotepe/ICMS n
º009, de 18 de abril de 2008, e alterações posteriores; e - na geração do conteúdo das Notas Fiscais Eletrônicas (NF-e).
Outras obrigações acessórias poderão vir a fazer uso das Tabelas, para padronização, na prestação ou na manutenção, pelos contribuintes, de informações relativas às operações de que participem.
Em relação aos arquivos e documentos a que se referem os incisos I e II do art. 1º, elaborados e gerados até 31 de março de 2010, deverão ser adotados os códigos constantes do Anexo Único da Instrução Normativa RFB nº 932, de 14 de abril de 2009.
TABELA I: CÓDIGO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA REFERENTE AO IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (CST-IPI):
Código | Descrição |
00 | Entrada com Recuperação de Crédito |
01 | Entrada Tributável com Alíquota Zero |
02 | Entrada Isenta |
03 | Entrada Não-Tributada |
04 | Entrada Imune |
05 | Entrada com Suspensão |
49 | Outras Entradas |
50 | Saída Tributada |
51 | Saída Tributável com Alíquota Zero |
52 | Saída Isenta |
53 | Saída Não-Tributada |
54 | Saída Imune |
55 | Saída com Suspensão |
99 | Outras Saídas |
TABELA II: CÓDIGO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS):
Código | Descrição |
01 | Operação Tributável com Alíquota Básica |
02 | Operação Tributável com Alíquota Diferenciada |
03 | Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto |
04 | Operação Tributável Monofásica – Revenda a Alíquota Zero |
05 | Operação Tributável por Substituição Tributária |
06 | Operação Tributável a Alíquota Zero |
07 | Operação Isenta da Contribuição |
08 | Operação sem Incidência da Contribuição |
09 | Operação com Suspensão da Contribuição |
49 | Outras Operações de Saída |
50 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno |
51 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada Exclusivamente a Receita Não Tributada no Mercado Interno |
52 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação |
53 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno |
54 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
55 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
56 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação |
60 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno |
61 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno |
62 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação |
63 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno |
64 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
65 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
66 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportação |
67 | Crédito Presumido – Outras Operações |
70 | Operação de Aquisição sem Direito a Crédito |
71 | Operação de Aquisição com Isenção |
72 | Operação de Aquisição com Suspensão |
73 | Operação de Aquisição a Alíquota Zero |
74 | Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição |
75 | Operação de Aquisição por Substituição Tributária |
98 | Outras Operações de Entrada |
99 | Outras Operações |
TABELA III: CÓDIGO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA REFERENTE À COFINS (CST-COFINS):
ódigo | Descrição |
01 | Operação Tributável com Alíquota Básica |
02 | Operação Tributável com Alíquota Diferenciada |
03 | Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto |
04 | Operação Tributável Monofásica – Revenda a Alíquota Zero |
05 | Operação Tributável por Substituição Tributária |
06 | Operação Tributável a Alíquota Zero |
07 | Operação Isenta da Contribuição |
08 | Operação sem Incidência da Contribuição |
09 | Operação com Suspensão da Contribuição |
49 | Outras Operações de Saída |
50 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno |
51 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno |
52 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação |
53 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno |
54 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
55 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada a Receitas Não Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
56 | Operação com Direito a Crédito – Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
60 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno |
61 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita Não-Tributada no Mercado Interno |
62 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportação |
63 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno |
64 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
65 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
66 | Crédito Presumido – Operação de Aquisição Vinculada a Receitas Tributadas e Não-Tributadas no Mercado Interno e de Exportação |
67 | Crédito Presumido – Outras Operações |
70 | Operação de Aquisição sem Direito a Crédito |
71 | Operação de Aquisição com Isenção |
72 | Operação de Aquisição com Suspensão |
73 | Operação de Aquisição a Alíquota Zero |
74 | Operação de Aquisição sem Incidência da Contribuição |
75 | Operação de Aquisição por Substituição Tributária |
98 | Outras Operações de Entrada |
99 | Outras Operações |
Fonte TBR WEB
Denominação | Código a Constar do Campo 04 do DARF |
IRPF – IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA | |
IRPF – quotas da declaração | 0211 |
IRPF – carnê-leão | 0190 |
Multa e juros – carnê-leão recolhido com atraso sem a inclusão destes encargos | 3244 |
Imposto sobre ganhos líquidos em operações em bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas | 6015 |
Imposto sobre ganhos de capital na alienação de bens e direitos | 4600 |
Mensalão – recolhimento complementar facultativo | 0246 |
Ganhos de capital decorrentes da alienação, por pessoa física, de bens ou direitos e da liquidação ou resgate de aplicações financeiras, em moeda estrangeira (IN SRF 02/00) | 8523 |
IRPJ – IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA | |
Imposto de renda devido a partir de 01/01/97 | |
Pessoas jurídicas obrigadas à apuração pelo lucro real: | |
Entidades financeiras – imposto apurado em balanço trimestral | 1599 |
Entidades financeiras – imposto calculado por estimativa | 2319 |
Demais empresas – imposto apurado em balanço trimestral | 0220 |
Demais empresas – imposto calculado por estimativa | 2362 |
Pessoas jurídicas não obrigadas, mas optantes pela apuração pelo lucro real: | |
Imposto apurado em balanço trimestral | 3373 |
Imposto calculado por estimativa mensal | 5993 |
Lucro presumido | 2089 |
Saldo do imposto devido apurado na Declaração de Rendimentos: | |
Empresas obrigadas a tributação com base no lucro real | |
Entidades Financeiras | 2390 |
Demais Pessoas Jurídicas | 2430 |
Empresas não obrigadas a tributação com base no lucro real | 2456 |
Lucro Arbitrado | 5625 |
Lucro inflacionário | 3320 |
Renda variável | 3317 |
INCENTIVOS FISCAIS (recolhimento em DARF específico) | |
FINOR – balanço trimestral | 9004 |
FINAM – balanço trimestral | 9020 |
FUNRES – balanço trimestral | 9045 |
FINOR – estimativa | 9017 |
FINAM – estimativa | 9032 |
FUNRES – estimativa | 9058 |
FINOR – ajuste anual – opção art. 9º – Lei nº 8.167/91 | 9344 |
FINAM – ajuste anual – opção art. 9º – Lei nº 8.167/91 | 9360 |
FUNRES – ajuste anual – opção art. 9º – Lei nº 8.167/91 | 9372 |
SIMPLES – SISTEMA INTEGRADO DE PAGAMENTOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES | |
Imposto devido mensalmente DARF-Simples | 6106 |
Imposto devido pelas empresas optantes pelo Simples, relativo a ganhos de capital obtidos na alienação de ativos | 6297 |
Multa por falta da placa indicativa – Simples | 6882 |
Multa por falta de comunicação da exclusão do Simples | 6841 |
Parcela antecipação/parcelamento do Simples – pessoa jurídica | 5909 |
Parcela antecipação/parcelamento do Simples – pessoa física | 5897 |
IRRF – IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE | |
Rendimentos do Trabalho: | |
Rendimentos do trabalho assalariado inclusive pró-labore, gratificações e benefícios recebidos de entidades de previdência privada | 0561 |
Rendimentos do trabalho sem vínculo empregatício – fretes, carretos, remuneração de empreiteiros, etc. | 0588 |
Rendimentos de Capital | |
Rendimentos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa – Pessoa Física, Juros de caderneta de poupança e letras hipotecárias, operações de mútuo, rendimentos obtidos em operações nos mercados de opções de compra e venda em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros (box); e no mercado de balcão, ganhos obtidos nas operações de mútuo e de compra vinculada à revenda, no mercado secundário de ouro, ativo financeiro | 8053 |
Rendimentos produzidos por aplicações financeiras de renda fixa – Pessoa Jurídica, Juros de caderneta de poupança e letras hipotecárias, operações de mútuo, rendimentos obtidos em operações nos mercados de opções de compra e venda em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros (box); e no mercado de balcão, ganhos obtidos nas operações de mútuo e de compra vinculada à revenda, no mercado secundário de ouro, ativo financeiro | 3426 |
Fundo de Investimento -/ Renda Fixa | 6800 |
Fundo de Investimento em Ações | 6813 |
Fundos de Investimentos Cultural e Artístico – FICART | 0924 |
Fundos de Renda Variável | 5232 |
Operações de swap | 5273 |
Rendimentos de partes beneficiárias ou de fundador | 3277 |
Juros remuneratórios do capital próprio (art. 9º da Lei nº 9.249/95) | 5706 |
Aluguéis e royalties pagos a pessoa física | 3208 |
Resgate de Contribuições a entidades de previdência privada | 3223 |
Operações “day trade” | 8468 |
Demais rendimentos de capital | 0924 |
Outros Rendimentos | |
Remuneração de serviços prestados por pessoa jurídica | 1708 |
Prêmios obtidos em concursos, sorteios e títulos de capitalização | 0916 |
Valores recebidos em decorrência de cobertura por sobrevivência em apólices de seguro de vida; rendimentos auferidos no resgate de valores acumulados em provisões técnicas, referentes a coberturas por sobrevivência de seguro de vida | 6891 |
Serviços de propaganda e publicidade, comissões corretagens, ou qualquer outra remuneração pela representação comerical ou pela mediação na realização de negócios civis e comerciais | 8045 |
Importâncias pagas ou creditadas pelas pessoas jurídicas a cooperativas de trabalho, relativas a serviços pessoais prestados por associados destas | 3280 |
Juros e indenizações por lucros cessantes | 5204 |
Multas e qualquer outra vantagem, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato, excetuadas as importâncias pagas ou creditadas em conformidade com a legislação trabalhista e aquelas destinadas a reparar danos patrimoniais | 9385 |
Pagamentos a beneficiários não identificados | 5217 |
Tributação exclusiva sobre remuneração indireta (fringe benefits) paga a administradores e empregados | 2063 |
Valores recebidos a título de indenização por danos morais | 6904 |
Demais rendimentos não especificados | 8045 |
Rendimentos pagos em cumprimento de decisão da Justiça Federal, mediante precatório ou requisição de pequeno valor, de que trata o art. 25 da Lei nº 10.833/2003 | 5928 |
Rendimentos pagos em cumprimento de decisão da Justiça do Trabalho, a que se refere o art. 26 da Lei nº 10.833/2003 | 5936 |
Importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a título de prestação de serviços a outras pessoas jurídicas que explorem as atividades de prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, nos termos do art. 27 da Lei nº 10.833/2003 | 5944 |
Juros e outros acréscimos, pagos por pessoas jurídicas à pessoas físicas. em razão de alienação de bens e direitos a prazo | 3208 |
Remessas para o Exterior | |
Importâncias pagas, remetidas, creditadas, empregadas ou entregues a residentes ou domiciliados no exterior, por fonte localizada no País, a título de royalties para exploração de patentes de invenção, modelos, desenhos industriais, uso de marcas ou propagandas, remuneração de serviços técnicos e de assistência técnica/ e direitos autorais, inclusive no caso de aquisição de programas de computadores (softwares) | 0422 |
Rendimentos do trabalho e da prestação de serviços sem vínculo de emprego, pensões e aposentadoria, de prêmios conquistados no Brasil em concursos, comissões por intermediação em operações em bolsa de mercadorias e ganho de capital, inclusive os obtidos em investimentos em moeda estrangeira pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior | 0473 |
Importâncias pagas, creditadas, empregadas ou remetidas ao exterior, por fonte localizadas no País, a título de juros e comissões, inclusive os remetidos em razão de compras de bens a prazo; e b) juros e comissões de empréstimos externos destinados à exportação | 0481 |
Resultado de participação societária e imposto suplementar | 0490 |
Remessas de rendimentos obtidos com a comercialização e a distribuição de obras audiovisuais, cinematográficas e videofônicas (art. 2º da Lei nº 8.685/93) | 5192 |
Dividendos e bonificações distribuídas a acionistas no exterior por sociedades de investimentos isentas de imposto de Renda (Decreto-lei nº1.986/82) e constituídas de acordo com as normas fixadas pelo Conselho Monetário Nacional | 5286 |
Remessas de juros de empréstimos externos não aplicados no financiamento de exportações | 5299 |
Rendimentos de Aplicações em fundos de investimento coletivo e carteiras de valores mobiliários distribuídos, sob qualquer forma e a qualquer título em decorrência de liquidação parcial ou total do investimento | 5286 |
Juros pagos ou creditados individualizadamente a titular, sócios ou acionistas, residentes ou domiciliados no exterior, a título de remuneração do capital próprio | 9453 |
Importâncias pagas entregues ou creditadas à pessoa física residente no exterior a título de benefício de previdência privada, de Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) e de Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), ou resgate de contribuições em decorrência de desligamentos dos respectivos planos | 9466 |
Importâncias pagas, remetidas, creditadas, empregadas ou entregues a residentes ou domiciliados no exterior, provenientes da locação ou arrendamento de bens imóveis situados no País e da contraprestação de arrendamento mercantil de bens de capital, celebrados com entidades mercantis de bens de capital | 9478 |
Rendimentos recebidos por companhias de navegação aérea e marítima, domiciliadas no exterior | 9412 |
Importâncias pagas, creditadas, entregues, remetidas ou empregadas em pagamento, a residentes ou domiciliados no exterior, pela aquisição ou remuneração, a qualquer título, de qualquer forma de direito, bem assim despesas necessárias à transmissão para o Brasil, por meio de rádio, televisão ou qualquer outro meio, de competições desportivas das quais faça parte representação brasileira | 9427 |
CONTRIBUIÇÕES AO PIS/PASEP | |
PIS/Pasep – Faturamento | 8109 |
PIS/ – não cumulativo | 6912 |
PIS/Pasep – Substituição Tributária de Veículos | 8496 |
PIS/Pasep – Folha de Salários | 8301 |
PIS/Pasep – pessoa jurídica de direito público | 3703 |
PIS/Pasep – Entidades Financeiras e equiparadas | 4574 |
PIS/Pasep – dedução | 8002 |
PIS/Pasep – repique | 8205 |
PIS/Pasep – combustíveis | 6824 |
COFINS – Entidades Financeiras | 7987 |
COFINS – Demais Entidades | 2172 |
COFINS – Substituição Tributária de Veículos | 8645 |
COFINS – Combustíveis | 6840 |
COFINS NÃO CUMULATIVO | 5856 |
CSLL – CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO DAS PESSOAS JURÍDICAS | |
Contribuição Social devida a partir de 1997: | |
Pessoas jurídicas que apuram o IRPJ com base no lucro real | |
Entidades financeiras – balanço trimestral | 2030 |
Entidades financeiras – estimativa mensal | 2469 |
Demais empresas: | |
Balanço trimestral | 6012 |
Estimativa mensal | 2484 |
Contribuição recolhida com base no lucro presumido ou arbitrado | 2372 |
Saldo decorrente do ajuste a ser pago em cota única | |
Entidades Financeiras | 6758 |
Demais Empresas | 6773 |
Contribuição destinada ao FUNTTEL | 8807 |
CPMF – CONTRIBUIÇÃO PROVISÓRIA SOBRE MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA | |
CPMF – Operações de lançamento a débito em conta | 5869 |
CPMF – Operações de liquidação ou pagamento sem crédito em conta | 5871 |
CPMF – devida pela instituição financeira, na condição de contribuinte | 5884 |
CIDE – CONTRIBUIÇÃO DE INTERVENÇÃO NO DOMÍNIO ECONÔMICO | |
1 – CIDE – Combustíveis – importação | 9438 |
2 – CIDE – Combustíveis – mercado interno | 9331 |
3 – CIDE – Royalties | 8741 |
CONDECINE | 9013 |
REFIS | |
Parcelamento vinculado à receita bruta | 9100 |
Parcelamento alternativo em até 60 prestações | 9222 |
Parcelamento Especial – empresas optantes pelo Simples | 8658 |
ITR – exercício 1996 e anteriores | 9113 |
ITR – exercício 1997 e posteriores | 9126 |
CONTRIBUIÇÕES PARA O FUNDAF | |
Selos especiais de controle | 6410 |
Lojas francas, entrepostos aduaneiros, depósitos alfandegados e exames laboratoriais | 6525 |
Receita de leilões e mercadorias apreendidas | 6250 |
II – IMPOSTO SOBRE IMPORTAÇÃO | |
II – Bagagem acompanhada | 0094 |
II – Petróleo | 1962 |
II – Veículos | 5516 |
II – Outros | 0086 |
IE – IMPOSTO SOBRE EXPORTAÇÃO | |
IE – Cacau | 1089 |
IE – Outros | 0107 |
IPI – IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS | |
IPI – Bebidas | 0668 |
IPI – Automóveis | 0676 |
IPI – Cigarros | 1020 |
IPI – Vinculado à Importação | 1038 |
IPI – Demais produtos | 1097 |
IPI – Vinculado à Importação – lançamento de ofício | 3345 |
IPI – Vinculado à Importação veículos | 5503 |
IOF – IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES DE CRÉDITO, CÂMBIO E SEGURO E SOBRE OPERAÇÕES RELATIVAS A TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS | |
IOF – Operações de crédito – pessoa jurídica – o tomador de crédito é pessoa jurídica, incluindo as operações de mútuo previstas no art. 13 da Lei nº 9.779/99 | 1150 |
IOF – Operações de crédito – pessoa física – o tomador de crédito é pessoa física, incluindo as operações de mútuo previstas no art. 13 da Lei nº 9.779/99. | 7893 |
IOF – Aplicações financeiras – operações de que trata a Portaria nº 341-A/97, operações com opções (Portaria nº 338/98) | 6854 |
IOF – Seguros – Operações de seguros realizadas por segurados | 3467 |
IOF – Aquisição de títulos e valores mobiliários – operações relativas a aquisição de títulos ou valores mobiliários, inclusive quotas de fundo ou clube de investimento, referidas no art. 4º da Portaria MF nº 348/98 | 7905 |
IOF – Operações com ouro financeiro ou instrumento cambial | 4028 |
IOF – Factoring – operações previstas no art. 58 da Lei nº 9.532/97 | 6895 |
IOF – Operações de câmbio – entrada de moeda: operações de renda fixa, operações entre instituições financeiras no exterior e bancos autorizados a operar em câmbio no Brasil, constituição de disponibilidade de curto prazo, no Brasil, de residentes no exterior, operações vinculadas à exportação de bens e serviços e demais entradas de moeda | 4290 |
IOF – Operações de câmbio – saída de moeda – operações com cartão de crédito internacional, operações vinculadas à importação de serviços e demais operações de saída de moedas | 5220 |
ITR – IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL | |
ITR – Pagamento das quotas ou quota única | 1070 |
ITR – Multa isolada (art. 43 da Lei nº 9.430/96) | 7049 |
ITR – Juros (art. 43 da Lei nº 9.430/96) | 7036 |
ITR – Lançamento de ofício | 7051 |
TAXAS | |
Referente a serviços de Registro do Comércio | 6621 |
De migração – referente à expedição de passaporte | 1361 |
Expedição de 2ª via do cartão do CGC/Cópias de Documentos | 3304 |
Siscomex | 7811 |
Taxa fiscalização de vigilância sanitária | 8700 |
Taxa de fiscalização de vigilância sanitária – liberação de importação | 8713 |
Recursos arrecadados em sorteio dos jogos de bingo para fomento do esporte e turismo | 8699 |
Prêmios obtidos em sorteio dos jogos de bingo permanente ou eventual | 8673 |
Custas de autorização de trabalho estrangeiro | 6922 |
MULTAS REGULAMENTARES ISOLADAS | |
Multa por atraso na entrega da Dipi-Anual | 3199 |
Multa por atraso na entrega da Declaração de Rendimentos – Pessoa Física | 5320 |
Multa por atraso na entrega da Declaração de Rendimentos – Pessoa Jurídica | 5338 |
Multa por atraso na entrega da DCTF | 1345 |
Multa por atraso na entrega do DIAT ou DIAC | 5300 |
Multa por omissão, erro ou atraso na DIRF anual | 2170 |
Multas por atraso na entrega da Declaração Trimestral da CPMF | 9479 |
Multas diversas aplicadas pela Receita Federal | 3738 |
Infração à legislação sanitária | 2890 |
Multa – CAGED | 2877 |
Multa – Empresas Inativas – Parcelamento | 6907 |
MULTAS DE OFÍCIO LANÇADAS COM FUNDAMENTO NO ART. 43 DA LEI Nº 9430/96 | |
Imposto de Importação | 6340 |
Imposto de Renda Pessoa Jurídica | 6378 |
Imposto de Renda na Fonte | 6380 |
Imposto de Renda Pessoa Física | 6352 |
IPI | 6405 |
IPI vinculado à Importação | 6393 |
IOF | 6418 |
Contribuição Social Sobre o Lucro | 6094 |
PIS/PASEP | 6324 |
COFINS | 6337 |
CPMF | 6420 |
RECEITAS IMOBILIÁRIAS | |
– Foros | 2073 |
– Laudêmio | 2081 |
CUSTAS JUDICIAIS FEDERAIS | |
Emolumentos da Justiça do Trabalho – Lei nº 10.537/02 | 8168 |
Custas Judiciais – Dívida Ativa | 1513 |
Custas Judiciais – 1ª Instância | 5762 |
Custas Judiciais – 2ª Instância | 5775 |
Custas da Justiça do Trabalho – Lei nº 10.537/02 | 8019 |
CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS – RETENÇÃO NA FONTE NOS PAGAMENTOS EFETUADOS POR PESSOA JURÍDICA A OUTRA PESSOA JURÍDICA DE DIREITO PRIVADO | |
Pessoa jurídica prestadora do serviço contribuinte da CSLL/PIS/PASEP/COFINS | 5952 |
Pessoa jurídica prestadora do serviço contribuinte da CSLL | 5987 |
Pessoa jurídica prestadora do serviço contribuinte da COFINS | 5960 |
Pessoa jurídica prestadora do serviço contribuinte do PIS/PASEP | 5979 |
Fonte TBR WEB
DOCUMENTO | Tempo de Guarda |
Arquivo em meio magnético (sistema de processamento de dados) | 5 anos |
Comprovante de Rendimentos Pagos e de Retenção na Fonte | 5 anos |
Comprovantes da Escrituração (Notas fiscais e recibos) | 5 anos |
Contratos de seguros de bens – documentos originais | 5 anos |
Contratos de seguro de pessoas – documentos originais | 20 anos |
Contratos Previdenciários Privados | 20 anos |
Contribuição de intervenção no Domínio Econômico – CIDE | 5 anos |
Declaração de Ajuste Anual – IR Pessoa Física e comprovantes de deduções e outros valores | 5 anos |
Declaração de Compensação de Tributos (PER/DCOMP) | 5 anos |
Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais – DCTF | 5 anos |
Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte – DIRF | 5 anos |
Declaração de Informações das Indústrias de Cosméticos, Perfumaria e Higiene Pessoal – DIPI-TIPI 33 | 5 anos |
Declaração de Informações sobre Atividades Imobiliárias – DIMOB | 5 anos |
Declaração do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR | 5 anos |
Declaração Especial de Informações – DIF– DIF Bebidas
– DIF Cigarros – DIF Papel Imune |
5 anos |
Declaração Integrada de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica – DIPJ | 5 anos |
Declaração Simplificada das Pessoas Jurídicas das Empresas optantes pelo Simples e Inativas | 5 anos |
Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais – DACON | 5 anos |
Demonstrativo de Notas Fiscais – DNF | 5 anos |
Demonstrativo de Crédito Presumido – DCP | 5 anos |
Extinção das debêntures – livros | 5 anos |
Imposto de Renda – Pessoa Jurídica – livros e documentos em geral– Pessoa física considerada empresária
– Pessoa jurídica – lucro presumido – Pessoa jurídica – lucro real – Pessoa jurídica – lucro arbitrado – Impostos de Renda na Fonte (pessoa jurídica e física) – Imunes e Isentas – Microempresas e Empresas de Pequeno Porte – Deduções do Imposto de Renda |
5 anos |
Imposto sobre Exportação, para o Exterior, de Produtos Nacionais ou Nacionalizados – IE – comprovantes | 5 anos |
Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros – II – Comprovantes | 5 anos |
Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro ou sobre operações relativas a Títulos ou Valores Mobiliários – IOF – comprovantes e informações | 5 anos |
Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI – comprovantes de escrituração fiscal e contábil | 5 anos |
Livros obrigatórios de escrituração fiscal e comercial– Livro Diário
– Livro Razão |
5 anospermanente
10 anos |
Livros e Documentos pertinentes a ações judiciais ou administrativas | Indeterminado |
Sociedades Anônimas S/A – Títulos ou contratos de investimento coletivo | 8 anos |
Títulos de Capitalização – documentos originais | 20 anos |
Fonte TBR WEB
Trabalhistas e Previdenciárias
Empregado Doméstico
Período: a partir de 1º de janeiro de 2016
Salário de ContribuiçãoR$ | INSS | FGTS | Seguro Acidente de Trabalho | Indenização Perda Emprego | IRRF | |
Empregado | Empregador | |||||
até 1.556,94 | 8% | 8% | 8% | 0,8% | 3,2% | Tabela Progressiva |
de 1.556,95 até 2.594,92 | 9% | 8% | 8% | 0,8% | 3,2% | |
de 2.594,93 até 5.189,82 | 11% | 8% | 8% | 0,8% | 3,2% | |
acima de 5.189,82 | – | – | 8% | 0,8% | 3,2% |
Fonte TBR WEB
A contribuição do segurado empregado, empregado doméstico e do trabalhador avulso é calculada mediante a aplicação da correspondente alíquota, de forma não cumulativa, sobre o seu salário-de-contribuição mensal, de acordo com a tabela de contribuição que segue:
TABELA DE INSS A PARTIR DE 1º DE JANEIRO DE 2016
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 1.556,94 | 8% |
de R$ 1.556,95 até 2.594,92 | 9% |
de R$ 2.594,93 até 5.189,82 | 11% |
Base legal: Portaria Interministerial Mtps nº 001, de 2016 |
TABELA DE INSS DE 01/01/2015 A 31/12/2015
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 1.399,12 | 8% |
de R$ 1.399,13 até 2.331,88 | 9% |
de R$ 2.331,89 até 4.663,75 | 11% |
Base legal: Portaria Interministerial Mps nº 013, de 2015 |
TABELA DE INSS DE 01/01/2014 a 31/12/2014
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 1.317,07 | 8% |
de R$ 1.317,08 até 2.195,12 | 9% |
de R$ 2.195,13 até 4.390,24 | 11% |
Base legal: Portaria Interministerial Mps nº 019, de 2014 |
TABELA DE INSS DE 01/01/2013 a 31/12/2013
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 1.247,70 | 8% |
de R$ 1.247,71 até 2.079,50 | 9% |
de R$ 2.079,51 até 4.159,00 | 11% |
Base legal: Portaria Interministerial MPS/MF nº 015, de 2013 |
TABELA DE INSS DE 01/01/2012 A 31/12/2012
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 1.174,86 | 8% |
de R$ 1.174,87 até 1.958,10 | 9% |
de R$ 1.958,11 até 3.916,20 | 11% |
Base legal: Portaria Interministerial MPS/MF nº 002, de 2012, Anexo II |
TABELA DE INSS DE 01/07/2011 A 31/12/2011
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 1.107,52 | 8% |
de R$ 1.107,53 a 1.845,87 | 9% |
de R$ 1,845,88 até 3.691,74 | 11% |
Base legal: Portaria MPS/MF nº 407/2011, DOU de 15/07/2011 |
TABELA DE INSS DE 01/01/2011 A 30/06/2011
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 1.106,90 | 8% |
de R$ 1.106,91 a 1.844,83 | 9% |
de R$ 1.844,84 a 3.689,66 | 11% |
Base legal: Portaria MPS/MF nº 568/2010 |
TABELA DE INSS DE 01/01/2010 A 31/12/2010
TABELA DE INSS DE 1º/01/2010 A 31/12/2010 | |
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 1.040,22 | 8% |
de R$ 1.040,23 a 1.733,70 | 9% |
de R$ 1.733,71 R$ 3.467,40 | 11% |
Base legal: Portaria MPS/MF nº 408/2010 | |
Nota: De acordo com a Lei nº 12.254/2010, o limite máximo do salário de contribuição e do salário de benefício, foi reajustado em 7,72%, passando de R$ 3.416,54 para R$ 3.467,40. Com a publicação daPortaria MPS/MF nº 333/2010, DOU de 30/06/2010, fica revogada a Portaria Interministerial Mps/Mf nº 350/2009, limitando a contribuição do segurado empregado, empregado doméstico e do trabalhador avulso, ao teto de R$ 3.467,40, calculada mediante a aplicação da correspondente alíquota, de forma não cumulativa, sobre o seu salário-de-contribuição mensal, de acordo com a tabela de contribuição aplicada a partir da competência de janeiro de 2010, conforme determina o Artigo 7º da mencionada Portaria. |
TABELA DE INSS DE 01/02/2009 A 31/12/2009
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 965,67 | 8% |
de R$ 965,68 a 1.609,45 | 9% |
de R$ 1.609,46 até 3.218,90 | 11% |
Base legal: Portaria MPS/MF nº 048/2009 |
TABELA DE INSS DE 01/03/2008 a 31/01/2009
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 911,70 | 8% |
de R$ 911,71 a 1.519,50 | 9% |
de R$ 1.519,51 até 3.038,99 | 11% |
Base legal: Portaria MPS/MF nº 077/2008 |
TABELA DE INSS DE 01/01/2008 A 28/02/2008
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 868,29 | 8% |
de R$ 868,30 a 1.447,14 | 9% |
de R$ 1.447,15 a 2.894,28 | 11% |
Base legal: Portaria MPS/MF nº 501/2007 |
TABELA DE INSS DE 01/04/2007 A 31/12/2007
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 868,29 | 7,65%* |
de R$ 868,30 a 1.140,00 | 8,65%* |
de R$ 1.140,01 a 1.447,14 | 9,00% |
de R$ 1.447,15 até 2.894,28 | 11,00% |
* Alíquota reduzida para salários e remunerações até três salários mínimos, em razão do disposto no inciso II do art. 17 da Lei nº 9.311/1996, que instituiu a CPMF. | |
Base legal: Portaria MPS/MF nº 142/2007 |
TABELA DE INSS DE 1º/08/2006 A 31/03/2007
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 840,55 | 7,65%* |
de R$ 840,56 a 1.050,00 | 8,65%* |
de R$ 1.050,01 a 1.400,91 | 9,00% |
de R$ 1.400,92 a 2.801,82 | 11,00% |
* Alíquota reduzida para salários e remunerações até três salários mínimos, em razão do disposto no inciso II do art. 17 da Lei nº 9.311/1996, que instituiu a CPMF. | |
Base legal: Portaria GM/MPS nº 342/2006 |
TABELA DE INSS DE 01/05/2006 A 31/07/2006
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 840,47 | 7,65%* |
de R$ 840,48 a 1.050,00 | 8,65%* |
de R$ 1.050,01 a 1.400,77 | 9,00% |
de 1.400,78 a 2.801,56 | 11,00% |
* Alíquota reduzida para salários e remunerações até três salários mínimos, em razão do disposto no inciso II do art. 17 da Lei nº 9.311/1996, que instituiu a CPMF. | |
Base legal: Portaria GM/MPs nº 119/2006 |
TABELA DE INSS DE 01/05/2005 A 30/04/2006
Salário-de-contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 800,45 | 7,65% |
de R$ 800,46 a 900,00 | 8,65% |
de R$ 900,01 a 1.334,07 | 9,00% |
de R$ 1.334,08 a 2.668,15 | 11,00% |
Base legal: Portaria GM/MPS nº 822/2005 |
TABELA DE INSS DE 01/01/2004 A 30/04/2004
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 720,00 | 7,65 % |
de R$ 720,01 até 1.200,00 | 9,00 % |
de R$ 1.200,01 até 2.400,00 | 11,00 % |
TABELA DE INSS DE 01/06/2003 A 31/12/2003
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 560,81 | 7,65% |
de R$ 560,82 até 720,00 | 8,65% |
de R$ 720,01 até 934,67 | 9,00% |
de R$ 934,68 até 1.869,34 | 11,00% |
TABELA DE INSS DE 01/04/2003 A 31/05/2003
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 468,47 | 7,65% |
de R$ 468,48 até 720,00 | 8,65% |
de R$ 720,01 até 780,78 | 9,00% |
de R$ 780,79 até 1.561,56 | 11,00% |
TABELA DE INSS DE 01/06/2002 A 31/03/2003
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 468,47 | 7,65% |
de R$ 468,48 até 600,00 | 8,65% |
de R$ 600,01 até 780,78 | 9,00% |
de R$ 780,79 até 1.561,56 | 11,00% |
TABELA DE INSS DE 01/04/2002 E 31/05/2002
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 429,00 | 7,65% |
de R$ 429,01 até 540,00 | 8,65% |
de R$ 540,01 até 715,00 | 9,00% |
de R$ 715,01 até 1.430,00 | 11,00% |
TABELA DE INSS DE 01/06/2001 A 31/03/2002
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 429,00 | 7,65% |
de R$ 429,01 até 540,00 | 8,65% |
de R$ 540,01 até 715,00 | 9,00% |
de R$ 715,01 até 1.430,00 | 11,00% |
TABELA DE INSS DE 01/04/2001 A 31/05/2001
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 398,48 | 7,65% |
de R$ 398,49 até 540,00 | 8,65% |
de R$ 540,01 até 664,13 | 9,00% |
de R$ 665,14 até 1.328,25 | 11,00% |
TABELA DE INSS DE 18/03/2001 A 31/03/2001
Salário-de-contribuição | Normal | Pagamentos até 17/03/2001 (CPMF 0,30%) | Pagamentos a contar de 18/03/2001 (CPMF 0,38%) |
Até R$ 398,48 | 8,00% | 7,72% |
7,65% |
de R$ 398,49 até 453,00 | 9,00% | 8,73% | 8,65% |
de R$ 453,01 até 664,13 | 9,00% | 9,00% | 9,00% |
de R$ 665,14 até 1.328,25 | 11,00% | 11,00% | 11,00% |
Domésticos: Teto: 1.328,25 |
TABELA DE INSS DE 01/06/2000 A 17/03/2001
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS | Alíquota para determinação base de cálculos do IRPF |
até R$ 398,48 | 7,65% | 8,00% |
de R$ 398,49 até 453,00 | 8,65% | 9,00% |
de R$ 453,01 até 664,13 | 9,00% | 9,00% |
de R$ 664,14 até 1.328,25 | 11,00% | 11,00% |
TABELA DE INSS DE 01/05/1996 A 31/12/1996
Salário-de-Contribuição | Alíquota para fins de recolhimento ao INSS |
até R$ 287,27 | 8,00% |
de R$ 287,28 até 478,78 | 9,00% |
de R$ 478,79 até 957,56 | 11,00% |
Domésticos: Teto: 957,56 |
Fonte TBR WEB
QUOTAS DE SALÁRIO-FAMÍLIA
A Portaria Interminesterial MPS nº 001/2016 limitou a contribuição do segurado empregado, empregado doméstico e do trabalhador avulso, ao teto de R$ 5.189,82, calculada mediante a aplicação da correspondente alíquota, de forma não cumulativa, sobre o seu salário-de-contribuição mensal, de acordo com a tabela de contribuição aplicada a partir da competência de janeiro de 2016, conforme determina o Artigo 7º da referida Portaria.
O valor da quota do salário-família por filho ou equiparado de qualquer condição, até 14 anos de idade, ou inválido de qualquer idade, a partir 1º/01/2016, é de:
Competência: a partir de janeiro de 2016 | ||
Remuneração mensal | Valor unitário da quota | |
Até R$ 806,80 | R$ 41,37 | |
Superior a R$ 806,80 e igual ou inferior a R$ 1.212,64 | R$ 29,16 | |
Acima de R$ 1.212,64 | Não tem direito à quota | |
Ref.: Portaria Interminesterial MPS nº 001/2016 |
Na apuração do valor da quota do salário-família, devem ser observados os seguintes critérios:
- Considera-se remuneração mensal do segurado o valor total do respectivo salário-de-contribuição, ainda que resultante da soma dos salários-de-contribuição correspondentes a atividades simultâneas;
- O direito à quota do salário-família é definido em razão da remuneração que seria devida ao empregado no mês, independentemente do número de dias efetivamente trabalhados;
- Todas as importâncias que integram o salário-de-contribuição serão consideradas como parte integrante da remuneração do mês, exceto o 13º salário e o adicional de férias (terço constitucional), previsto na CF/1988, art. 7º, inciso XVII, para efeito de definição do direito à quota de salário-família;
- Nos meses de admissão e demissão do empregado, a quota do salário-família é devida proporcionalmente aos dias trabalhados.
Fonte TBR WEB
jul/40 | Decreto-Lei 2162, de 1940 | 240 mil réis |
jan/43 | Decreto-Lei 1943 | Cr$ 300,00 |
dez/43 | Decreto-Lei 5977, de 1943 | Cr$ 380,00 |
jan/52 | Decreto nº 30342, de 1951 | Cr$ 1.200,00 |
jul/54 | Decreto nº 35450, de 1954 | Cr$ 2.400,00 |
ago/56 | Decreto nº 39604, de 1956 | Cr$ 3.800,00 |
jan/59 | Decreto nº 45106-A, de 1958 | Cr$ 6.000,00 |
out/60 | Decreto nº 49119-A, de 1960 | Cr$ 9.600,00 |
out/61 | Decreto nº 51336, de 1961 | Cr$ 13.440,00 |
jan/63 | Decreto nº 51631, de 1962 | Cr$ 21.000,00 |
fev/64 | Decreto nº 53578, de 1964 | Cr$ 42.000,00 |
fev/65 | Decreto nº 55803, de 1965 | Cr$ 66.000,00 |
mar/66 | Decreto nº 57900, de 1966 | Cr$ 84.000,00 |
mar/67 | Decreto nº 60231, de 1967 | NCr$ 105,00 |
mar/68 | Decreto nº 62461, de 1968 | NCr$ 129,60 |
mai/69 | Decreto nº 64442, de 1969 | NCr$ 156,00 |
mai/70 | Decreto nº 66523, de 1970 | NCr$ 187,20 |
mai/71 | Decreto nº 68576, de 1971 | Cr$ 225,60 |
mai/72 | Decreto nº 70465, de 1972 | Cr$ 268,80 |
mai/73 | Decreto nº 72148, de 1973 | Cr$ 312,00 |
mai/74 | Decreto nº 73995, de 1974 | Cr$ 376,80 |
dez/74 | Lei nº 6147, de 1974 | Cr$ 415,20 |
mai/75 | Decreto nº 75679, de 1975 | Cr$ 532,80 |
mai/76 | Decreto nº 77510, de 1976 | Cr$ 768,00 |
mai/77 | Decreto nº 79610, de 1977 | Cr$ 1.106,40 |
mai/78 | Decreto nº 81615, de 1978 | Cr$ 1.560,00 |
mai/79 | Decreto nº 84135, de 1979 |